Выбор системы налогообложения в ДНР – один из приоритетных вопросов предпринимателя

19.01.2021
19.01.2021 admin

19.01.2021 – Дата актуализации статьи «Выбор системы налогообложения в ДНР» в соответствии с действующим законодательством

Система налогообложения в ДНР и её выбор – это именно тот вопрос, которому необходимо уделить внимание, начиная свою карьеру в роли предпринимателя. Про основы регистрации и выбор организационно-правовой формы читайте в нашей статье – Регистрация предприятий в ДНР. Согласно Закону ДНР «О налоговой системе» от 25.12.2015 года, такая возможность появилась не только у физических лиц — предпринимателей, но и у юридических лиц. Специалисты ЮК «Правоград» решили подробней об этом рассказать.

В настоящее время субъекты хозяйствования могут выбрать одну из трех доступных систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения;
  • Общая система налогообложения;
  • Патентная система налогообложения (только для ФЛП).

Что же представляет собой каждая из этих систем?

Рассмотрим, какие преимущества и недостатки присущи каждой из них.

Патентная система и её суть

Выбор системы налогообложения в ДНР - ЮК Правоград

Предположим, что Вы зарегистрировались как физическое лицо-предприниматель, и хотите оказывать индивидуальные услуги по типу пассажирских перевозок. При этом Вы не собираетесь вникать в бухгалтерию, так как уверены, что доход, получаемый Вами за год, не превысит 1 млн. российских рублей.

В данном случае самое правильное решение по выбору системы налогообложения — это патент. Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Данная система избавит вас от ряда налогов, кроме ЕСВ.

Отрицательной стороной данной системы является выбор одного вида деятельности. Статья 179 Закона ДНР «О налоговой системе» приводит перечень видов деятельности, в которых применяется патентная система.

При этом, выбирая патент, запрещено заниматься следующими видами деятельности:

  • торговля алкогольными и слабоалкогольными напитками;
  • торговля фармацевтическими товарами;
  • торговля горюче-смазочными материалами;
  • торговля табачными изделиями;
  • предоставление услуг общественного питания.

В остальных случаях, когда вопрос о патенте полностью исключен, условия выбора между общей и упрощенной системой одинаковы как для ФЛП, так и для юридических лиц.

Более детально ознакомиться с патентной системой можете тут – Патентная система налогообложения в ДНР

Затронем упрощенную и общую систему налогообложения

Упрощенная система: в чем положительные и отрицательные стороны 1 и 2 группы?

1-ая группа упрощенной системы характерна для предприятий, предоставляющих услуги физическим лицам, когда в дальнейшем работа с юридическими лицами не планируется. В ином случае 1-я группа не будет иметь значение для отнесения на расходы, только если Вы занимаетесь маркетингом, рекламой, инжинирингом, клинингом и прочими видами деятельности.

Статья 166 Закона «О налоговой системе» определяет следующие особенности 1-ой группы упрощенной системы:

  • Ставка налога 2,5% от суммы дохода;
  • Численность работников, состоящих в трудовых отношениях — не более 10 человек;
  • Годовой объем валового дохода не превышает 3 000 000 российских рублей;
  • Существуют ограничения по видам деятельности.

Безусловно, на 1-ой группе платить придется намного меньше, а также не следует каждый месяц к декларации заполнять реестры полученных и выданных актов и накладных. Однако обратите внимание, что плательщики налога на прибыль не имеют право включать в декларацию расходы, полученные от упрощенцев 1-й группы.

Выбор системы налогообложения в Донецке

Рассмотрим следующий момент, когда стоит выбор между 2-ой группой упрощенной системы и общей системой

Общая система налогообложения в ДНР — плательщиками на такой системе могут быть все субъекты хозяйственной деятельности. Субъекты на этой системе уплачивают налог на прибыль — 20%. Более подробно читайте в статье Общая система налогообложения в ДНР

Вторая группа упрощенной системы доступна также всем желающим. Однако существуют ограничения по видам деятельности. Максимальный годовой оборот – 60 млн российских рублей, количество работников не ограничено. Ставка налога составляет 6 %.

Кому выгодна 2 группа упрощенной системы налогообложения:

  1. Производители. На производителей любой продукции приходится наибольшая часть наценки. Также в сложившихся экономических условиях некоторые заводы частично работают на сырье, которые по ряду причин нельзя отнести на расходы. Если производство не очень крупное и за год доходность не превышает 60 000 000 р., то 2-я группа может существенно снизить налоговое бремя производителя.
  2. Сфера услуг. У фирм, занимающихся предоставлением услуг юридическим лицам, которые не требуют особых расходов (аренда недвижимости, лизинг, брокерские услуги и т.д.), ситуация, подобная производителям – доходы есть, а расходов мало.
  3. Предприятия без постоянного бухгалтера. Упрощенная система гораздо проще для ведения налогового учета, при этом есть возможность отказаться и от ведения бухгалтерского учета постоянным бухгалтером.

системы налогообложения ДНР - ЮК Правоград

Что касается 3 группы упрощенной системы налогообложения, то такова доступна только угледобывающим и перерабатывающим предприятиям. Согласно ст.168 Закона ДНР «О налоговой системе» плательщиками упрощенного налога 3 группы являются субъекты хозяйствования, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции, годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей.

Для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, осуществляющих добычу угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях, должна быть не менее 12 человек, но не превышать 35 человек. Для тех, кто занимается переработкой и реализацией угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях не должна превышать 25 человек.

От себя хотелось бы добавить в заключении, что правильный выбор системы налогообложения в ДНР поможет Вам сэкономить на налогах, не переступая черту закона. А осуществить этот правильный выбор Вам может помочь правильно выбранный бухгалтер.

Не переходите на тёмную сторону закона, переходите на бухгалтерское обслуживание в ЮК «Правоград».

Авторы статьи:
В.О. Богуш (юрист, директор ЮК «Правоград»)
К.В. Королёва (бухгалтер ЮК «Правоград»)

Статьи по теме:

, , , , ,

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *